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FAQ & Software - Contabilità
Scritto da Administrator   
Sabato 21 Marzo 2015 07:38

Lo Split Payment si applica alle fatture emesse dal 1/1/2015

ESCLUSIONI:

1) Fatture contenenti la Ritenuta d'Acconto
2) Fatture di creditore in regime dei minimi
3) Fatture di Agenzie di viaggi in regime del margine
4) Fatture esenti da IVA (ovviamente !)

NON SI APPLICA alle scuole (prive di partita IVA) il REVERSE CHARGE

 

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VERSAMENTO dell'IVA
Si effettua con il Mod. F24EP, utilizzando il Codice 620E
Il primo versamento DEVE AVVENIRE entro il 16 Aprile 2015

E' consigliabile, anche se c'è tempo fino al 15 del mese successivo al pagamento, inviare un Mod. F24EP alla fine di ogni mese con l'IVA di tutte le fatture pagate nel mese di riferimento.

Nel piano dei conti del Miur, per le scuole fornite di Partita IVA (Isat. agrari, Lavorazioni contro terzi, ecc.) è prevista l'imputazione delIVA alla voce 4/4/4.  Pur non essendo stato ancora previsto un riepilogo dell'IVA versata, cosa che è probabile che avvenga, in quanto Agenzia Entrate deve poter verificare il nostro corretto versamento dell'IVA ed i fornitori devono avere contezza e certezza che abbiamo versato esattamente l'IVA delle fatture emesse, in modo da poter chiedere eventualmente compensazioni o rimborsi; per questo motivo è utile che i versamenti, per le scuole che non emettono fatture (cioè quasi tutte)  siano già a monte raggruppati in modo uniforme in un unica voce contabile, che potrebbe essere appunto la 4/4/4.
Sembra opportuno, in attesa di ulteriori sviluppi, emettere un mandato per l'IVA di ogni singola fattura (o per l'IVA delle fatture di un singolo fornitore, se pagate con un unico mandato) , indicando anche l'aliquota IVA nell'oggetto ...

 

Split Payment IVA: rimborsi e sanzioni

Come funziona il meccanismo dello Split Payment IVA delle fatture verso la PA: moratoria sanzioni, regole per il rimborso prioritario, adempimenti. »

Ultimo aggiornamento Giovedì 16 Aprile 2015 09:54
 

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