Il tagliando al bilancio - 4 PDF Stampa E-mail
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Venerdì 09 Novembre 2018 07:54

Concludiamo il Tagliando al bilancio, ricapitolando l'intera procedurap:

STAMPE di SUPPORTO
Modelli del bilancio da consultare e rigenetrare dopo ogni eventuale intervento correttivo:
Mod. H - Conto consuntivo, per fotografare la situazione corrente
Mod. J - Situazione finanziaria, per concentrarsi sui vari totali
Mod. L - Elenco residui Attivi e Passivi, da analizzare con la lente di ingrandimento
Elenco variazioni annuali - Modifiche al Programma, eventualmente da aggiornare
Movimentazione residui (ex Mod. C) - Vicende dei Residui Attivi e Passivi, per vedere se ci sono state o si devono effettuare variazioni/radiazioni di Residui
Z01 - composizione della Disponibilità finanziaria da programmare a inizio esercizio e con le successive modifiche

CONTROLLO DELLA GESTIONE di COMPETENZA
Verifica dell'ultima colonna a destra del Mod. H/Entrate: se si riscontrano valori, intervenire per regolarizzare la situazione, registrando, secondo il caso, Modifiche al Programma annuale o Accertamenti non ancora inseriti.
(vedi 1a parte)

 

Verifica dell'ultima colonna a destra del Mod. H/Spese: se si ricontrano valori negativi, intervenire per eliminare l'anomalia con Storni o spostamento di Impegni/Pagamenti su Aattività o Progetti che presentano la capienza per riceverli.
Dall'osservazione delle Economie esistenti determinare l'eventuale necessità di ulteriori operazioni per far fronte ai futuri probabili Impegni da assumenre.
(vedi 1a parte)

 

Avanzo/Disavanzo di competenza
Riflessione sull'Avanzo o Disavanzo di competenza per capire se la gestione del bilancio non è stata abbastanza incisiva e dinamica, ovvero se è il caso di essere più prudentiu nel prosieguo dell'EF.

Z01 - Disponibiloità finanziaria da programmare
Riflessione sulla composizione (con evedntuale aggiornamento di un apposito file per tracciarne l'evoluzione nel corso dell'esercizio) dell'Aggregazione Z01 e valutazione della capacità di sostenere il suo successivo prevedibile utilizzo.
Tracciamento di Z01
(
vedi 2a parte)

CONTROLLO DELLA GESTIONE dei RESIDUI
Analisi generale sulla numerosità, esercizio di provenienza e quantificazione dei Residui  ATTIVI e PASSIVI.
Analisi dettagliata dei singoli Residui.  Attivazione dei pagamenti di tutti i Residui Passivi ancora non effettuati, purchè non vi siano ragioni ostative valide. Adozione di misure di "pulizia" dell'elenco dei Residui con riduzioni/radiazioni finalizzate ad avere un elenco contenuto e completamente attendibile dei Residui.

( vedi 3a parte)

SIMULAZIONE dell'AVANZO di AMMINISTRAZIONE
A conclusione del tagliando è opportuno effettuare una simulazione dell'Avanzo di Amministrazione che si genererebbe se fossimo alla fine dell'EF, destinata a supportare il lavoro della Predisposizione del Programma annuale del prossimo esercizio.  In merito si consideri che ci saranno sicuramente novità a seguito della pubblicazione del Nuovo Regolamento di contabilità che è previsto in tempi brevissimi, proprio per consentirne l'applicazione già dall'EF 2019 (vedi Nota Miur prot. n. 21617 del 31/10/2018).

Buon lavoro e arrivederci al prossimo contributo della serie PRIMI PASSI, che sarà dedicato alla Predisposizione del PA

 

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